一般纳税人增值税的税率是多少？

一、基础税率：13%

　　适用于货物销售、加工修理修配劳务、有形动产租赁服务及进口货物（特殊列举项目除外）。具体包括：

　　一般货物销售：如电子产品、机械设备、日用品等。

　　加工、修理修配劳务：如汽车维修、设备加工等。

　　有形动产租赁：如车辆租赁、设备租赁等。

　　进口货物：除适用 9% 税率或零税率的商品外，均按 13% 征税。

　　二、低税率：9%

　　适用于交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产相关服务及特定货物销售。具体包括：

　　交通运输服务：如陆路运输、水路运输、航空运输等。

　　邮政服务：如邮件寄递、邮票发行等。

　　基础电信服务：如固定电话、移动网络服务等。

　　建筑服务：如工程施工、装修装饰等。

　　不动产租赁与销售：如房屋租赁、房产销售等。

　　转让土地使用权。

　　特定货物销售或进口：

　　农产品（如粮食、食用植物油、食用盐）。

　　能源类产品（如自来水、暖气、天然气、居民用煤炭制品）。

　　文化用品（如图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物）。

　　农业生产资料（如饲料、化肥、农药、农机、农膜）。

　　三、低税率：6%

　　适用于大部分服务及无形资产销售（特殊列举项目除外）。具体包括：

　　现代服务业：如研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务等。

　　金融服务：如贷款服务、保险服务、金融商品转让等。

　　生活服务业：如餐饮服务、住宿服务、教育医疗服务等。

　　无形资产销售：如软件著作权、商标权、专利权等。

　　四、零税率：0%

　　适用于出口货物及特定跨境应税行为。具体包括：

　　出口货物：除国务院另有规定外，出口商品一律适用零税率。

　　跨境应税服务：如国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务等。

　　五、特殊情形与注意事项

　　未分别核算的处理：若纳税人兼营不同税率的应税项目，需分别核算销售额；未分别核算的，从高适用税率。

　　简易计税方法：一般纳税人符合条件（如特定行业或老项目）可选择简易计税，征收率通常为 3%（如建筑服务老项目）。

　　政策衔接：新《中华人民共和国增值税法》将于 2026 年 1 月 1 日施行，2025 年仍按现行政策执行，税率体系保持不变。

　　六、典型行业税率示例

　　行业 应税行为 税率

　　制造业 销售机械设备 13%

　　交通运输业 提供货物运输服务 9%

　　软件行业 销售软件产品 13%

　　软件服务 提供软件开发服务 6%

　　房地产行业 销售新建商品房 9%

　　金融行业 提供贷款服务 6%

　　农业 销售自产农产品 免税

　　出口企业 出口电子设备 0%

　　七、政策依据

　　《中华人民共和国增值税暂行条例》（现行有效至 2025 年 12 月 31 日）。

　　《财政部 税务总局关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019 年第 39 号）。

　　《关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（2025 年第 14 号）。

　　企业需根据自身业务准确适用税率，并及时关注税务总局发布的最新政策，确保合规纳税。对于复杂业务（如跨境服务、混合销售），建议咨询专业财税顾问以优化税务处理。