企业每个月需要交哪些税?
一、每月必报的核心税种
1. 增值税（所有企业均需申报）
纳税人类型：
小规模纳税人：适用3% 征收率（2023-2027 年阶段性减按 1%），月销售额≤10 万元（季度≤30 万元）免征增值税（需开具普通发票）。
一般纳税人：按行业适用 **13%（销售货物）、9%（建筑 / 运输）、6%（服务）** 税率，计算公式为：应纳税额 = 销项税额 - 进项税额。
申报时间：每月 15 日前（遇节假日顺延）。
2. 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加（随增值税、消费税附征）
计税依据：以实际缴纳的增值税、消费税税额为基数。
税率 / 费率：
城建税：市区 7%、县城 / 镇 5%、其他地区 1%。
教育费附加：3%。
地方教育附加：2%。
优惠政策：小规模纳税人可享受减半征收（如城建税实际税率 3.5%）。
3. 个人所得税（代扣代缴）（所有雇佣员工的企业）
征收范围：工资薪金、劳务报酬、奖金等个人所得，由企业代扣代缴。
税率：适用3%-45% 超额累进税率，需通过 “自然人电子税务局” 申报，并于每月 15 日前缴纳。
专项附加扣除：员工可申报子女教育、房贷利息等 6 项扣除，企业需在计算时予以扣除。
二、按季或按年申报的税种
1. 企业所得税（所有企业）
税率：
一般企业：25%。
小微企业（年应纳税所得额≤300 万元）：减按5% 税率（2023-2027 年）。
高新技术企业：15%。
预缴与汇算清缴：
按季度预缴，于季度终了后 15 日内申报。
年度汇算清缴需在次年 5 月 31 日前完成，多退少补。
2. 印花税（涉及应税合同或产权转移的企业）
应税范围：购销合同（万分之三）、借款合同（万分之零点五）、租赁合同（千分之一）等。
计税依据：合同列明金额（不含增值税），未列明则按实际结算金额计算。
申报时间：按次或按月申报，具体由税务机关核定。
3. 社会保险费（所有雇佣员工的企业）
险种及比例：
养老保险：企业缴费比例 16%，个人 8%。
医疗保险：企业 8%-10%，个人 2%。
失业保险：企业 0.5%-1%，个人 0.5%。
工伤保险：企业 0.2%-1.9%（根据行业风险），个人不缴。
生育保险：已并入医疗保险。
申报与缴纳：按月申报，由税务机关征收，需在每月 25 日前完成。
三、特定行业或场景的税种
1. 消费税（生产、委托加工或进口应税消费品的企业）
应税品目：烟、酒、化妆品、成品油、高档手表等 15 类。
计税方式：从价定率（如化妆品 30%）、从量定额（如啤酒 250 元 / 吨）或复合计税（如白酒）。
申报时间：按月申报，于月度终了后 15 日内缴纳。
2. 文化事业建设费（广告、娱乐行业）
征收范围：
广告服务：广告代理、发布、宣传等，计费销售额为收入减除广告发布费后的余额。
娱乐服务：歌厅、舞厅、酒吧等，计费销售额为全部含税收入。
费率与优惠：
费率 3%，2025-2027 年减按 50% 征收（实际费率 1.5%）。
小规模纳税人月销售额≤2 万元（季≤6 万元）免征。
申报时间：按季度申报，与增值税同步。
3. 环境保护税（直接排放污染物的企业）
应税污染物：大气污染物（如二氧化硫）、水污染物（如重金属）、固体废物、噪声。
计税依据：污染物排放量或污染当量数，税率由地方在幅度内确定（如大气污染物每污染当量 1.2-12 元）。
申报时间：按季度申报，于季度终了后 15 日内缴纳。
4. 地方水利建设基金（部分地区征收）
征收标准：
吉林省自 2025 年 7 月 1 日起，按销售收入的 **0.3‰** 计征。
其他地区可能按营业额或用水量征收，具体咨询当地税务机关。
申报时间：按月或按季，以地方规定为准。
四、关键申报节点与注意事项
申报截止日期：
增值税、附加税、个税：每月 15 日。
企业所得税预缴：季度终了后 15 日。
印花税、社保费：按当地规定执行（通常为每月 25 日）。
合规风险提示：
逾期申报：每日加收万分之五滞纳金，并可能被处以罚款。
虚假申报：构成偷税，追缴税款并处50%-5 倍罚款，情节严重追究刑事责任。
政策动态关注：
增值税小规模纳税人免征额度、企业所得税优惠等政策可能延续或调整，需定期查看国家税务总局公告。
地方附加税费（如水利基金）可能因地区政策差异而变化，建议咨询主管税务机关。
五、总结
企业每月需重点关注增值税、附加税、个人所得税的申报，按季处理企业所得税、印花税、社保费，并根据行业特性申报消费税、文化事业建设费、环保税等。建议通过电子税务局（如 “国家税务总局电子税务局”）完成线上申报，同时保留完整的财务凭证和申报记录，以应对税务稽查。对于复杂业务（如跨境交易、税收优惠申请），可聘请专业财税顾问制定合规方案。
