小规模纳税人开具增值税专用发票的流程是怎样的？

自行开具流程1

1. 票种核定：登录电子税务局，依次点击 “我要办税”-“发票使用”-“发票票种、用票量核定及调整”，进入信息填写界面。在 “发票信息” 部分点击 “添加”，选择 “增值税专用发票”，填写每月领用份数等信息后保存，等待税务机关审批。

2. 申请最高开票限额：税务机关审批通过票种核定申请后，再次登录电子税务局，点击 “我要办税”-“税务行政许可”-“最高开票限额行政许可”，选择已申请的专票票种，填写申请最高开票限额（一般为万元）和申请理由，保存后提交税局审批。

3. 税控设备变更：税局审批通过后，登陆增值税发票税控开票软件，找到 “系统设置”-“网上变更”，将专票票种核定信息下载同步到金税盘或税控盘内。

4. 发票申领：登录电子税务局网上申领发票，收到邮政审核通过、准备配送的信息后，登陆开票软件点击 “网上领票”，将发票信息下载到金税盘或税控盘内。

5. 开具发票：进入开票软件，点击 “发票填开”，选择 “增值税专用发票填开”，录入购买方信息、商品或服务信息等，核对无误后点击 “打印”，即可完成发票开具。

税务机关代开流程

1. 填写申请表：小规模纳税人可登录电子税务局，在 “我要办税” 模块中找到 “发票代开” 相关功能，填写《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》，也可前往办税服务厅领取并填写该申报单，需如实填写销售方和购买方信息、应税货物或劳务信息等。

2. 提交申请及资料：将填写好的申报单及相关资料提交给税务机关。若通过电子税务局申请，直接上传资料即可；若到办税服务厅，需携带加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证）、经办人身份证明等资料，已进行实名身份信息采集的纳税人可取消报送部分资料2。

3. 缴纳税款：税务机关审核通过后，小规模纳税人需缴纳相应的增值税税款，可通过网上银行、办税服务厅 POS 机刷卡等方式缴纳。

4. 领取发票：缴纳税款后，可在办税服务厅现场领取代开的增值税专用发票，或者选择发票邮寄服务。