小规模和一般纳税人区别

小规模纳税人：年应税销售额通常不超过 500 万元，其中生产型行业年应税销售额不超过 300 万元，商贸服务型行业年应税销售额不超过 500 万元。适用于初创企业、个体工商户等小型经济主体。

一般纳税人：年应税销售额超过小规模纳税人标准，或虽未达标但会计核算健全、能提供准确税务资料的企业也可申请认定。主要是中大型企业，部分特殊行业（如成品油零售、医疗器械）会强制要求一般纳税人资格。

小规模纳税人：采用简易计税方法，征收率统一为 3%（2025 年延续疫情期间优惠政策），不得抵扣进项税额。应纳税额 = 不含税销售额 × 征收率。

一般纳税人：适用一般计税方法，税率根据行业分为 13%（制造业等）、9%（交通运输等）、6%（现代服务业等），可抵扣进项税。应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。

小规模纳税人：一般只能开具 3% 征收率的普通发票，如需专票，可通过电子税务局等线上渠道申请税务代开。不过，住宿业等特定行业小规模纳税人可自开专票。

一般纳税人：可自行开具增值税专用发票，能开具不同税率的发票。在 “数电票” 系统中，还享有批量开票、自动化核算等数字化管理权限。

小规模纳税人：可采用简易账务处理，部分个体工商户适用定期定额征收。可选择按季申报增值税。

一般纳税人：需建立完整的会计核算体系，按月申报增值税。要设置 “应交税费 - 应交增值税” 多栏明细账，保留完整的进项抵扣凭证，部分地区还要求提供年度税务审计报告。

小规模纳税人：可享受月销售额 10 万元以下免征增值税（2025 年标准）、六税两费减半征收等优惠政策，3% 征收率政策延续。

一般纳税人：可享受先进制造业增值税加计抵减 5%（需符合研发投入标准）、留抵退税常态化、跨境服务免税政策等特定优惠。