详细说明2025年企业所得税优惠政策

2025 年企业所得税优惠政策主要包括以下方面：

　　小型微利企业优惠政策：年应纳税所得额不超过 300 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税，实际税负 5%。该政策延续至 2027 年 12 月 31 日。

　　高新技术企业优惠政策：国家重点扶持的高新技术企业，减按 15% 的税率征收企业所得税。需拥有核心自主知识产权，产品属于《国家重点支持的高新技术领域》范围，同时研发费用占比、高新技术产品收入占比、科技人员比例等符合规定，并通过国家高新技术企业认定并备案。

　　技术先进型服务企业优惠政策：经认定的技术先进型服务企业，减按 15% 的税率征收企业所得税。要求大专以上学历员工占比≥50%，技术先进型服务收入占总收入≥50%，并通过省级科技部门认定。

　　特定区域企业优惠政策：

　　平潭综合实验区：符合条件的企业，自 2021 年 1 月 1 日起至 2025 年 12 月 31 日止，减按 15% 的税率征收企业所得税。

　　河套深港科技创新合作区深圳园区：符合条件的鼓励类产业企业，减按 15% 的税率征收企业所得税。

　　西部地区鼓励类产业：自 2021 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31 日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15% 的税率征收企业所得税。

　　设备数字化、智能化改造投入抵免政策：企业在 2024 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期间发生的专用设备数字化、智能化改造投入，不超过该专用设备购置时原计税基础 50% 的部分，可按照 10% 比例抵免企业当年应纳税额。

　　社区家庭服务业税收优惠政策：自 2019 年 6 月 1 日起至 2025 年 12 月 31 日，为社区提供养老、托育、家政等服务的机构，提供相关服务取得的收入，免征增值税；其自有或通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。

　　其他优惠政策：

　　研发费加计扣除：集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在规定期间再按照实际发生额的 120% 在税前扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 220% 在税前摊销。

　　设备器具扣除：2024 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过 500 万元的，按相关规定执行。

　　污染防治第三方企业：从事污染防治设施运营的第三方企业，减按 15% 税率征税，有效期至 2027 年 12 月 31 日。