在安哥拉，自 2024 年 12 月 30 日安哥拉国民议会通过《2025 年国家总预算》后，进口或转让工业设备的增值税税率从 14% 下调至 5% ，不过这需要企业申请并获得批准。这一政策对于有工业设备更新、扩张计划的企业而言，无疑是重大利好。企业购置设备的成本降低，资金压力得到缓解，进而可以将更多资金投入到研发、生产等关键环节。

举例来说，一家制造业企业原本计划采购价值 1000 万元的工业设备，按照之前 14% 的增值税税率，需要缴纳 140 万元的增值税，而新规实施后，仅需缴纳 50 万元增值税，节省了 90 万元。企业可以利用这笔资金招聘更多技术人才，提升产品质量，增强市场竞争力。

同样在安哥拉，新规规定选择简易计税的纳税人，当其销售额超过规定限额后，应在次月内将简易计税方式转变为一般计税方式。这就要求企业提前做好财务规划，准确预估销售额。一旦销售额接近规定限额，企业需要提前梳理进项发票等抵扣凭证，确保在转换计税方式后，能够充分利用进项税额抵扣，降低税负。

比如，一家小型商贸企业原本采用简易计税方式，随着业务拓展，销售额即将超过规定限额。企业在销售额临近限额前，对供应商进行梳理，要求供应商提供合规的增值税专用发票，为转变计税方式做好准备，避免因计税方式转变导致税负大幅增加。

安哥拉对棉织品的进口关税从 30% 下调至 20%，对重量低于 10 公斤的大米征收 30% 的进口关税。对于从事棉织品进口贸易的企业，关税下调意味着成本降低，利润空间增大。企业可以考虑扩大进口规模，或者适当降低产品价格，吸引更多消费者，提高市场份额。

而对于进口大米的企业，需要关注不同重量区间大米的关税差异，合理调整进口产品结构。如果企业主要面向家庭消费市场，可适当增加重量低于 10 公斤大米的进口量，以适应关税政策，降低成本。

经安哥拉授权运营的外国航空公司可享受外汇业务特别税免税优惠。这一政策有助于吸引更多外国航空公司在安哥拉开展业务，促进当地航空运输业的发展。对于外国航空公司而言，免税优惠降低了运营成本，可以投入更多资源提升服务质量，开辟新航线，加强与安哥拉及周边地区的航空联系。

在喀麦隆，2024 年 12 月 23 日发布的 2025 年财政预算也对部分税收政策进行了调整。增值税方面，免税范围扩大到重量小于 185 克的国产家养鸡、国产玉米粉、麸皮、木薯和红薯粉；由外部资金资助的公共合同若为非含税价，合同签订方应以其对应的出资额为税基计算增值税；对执行公共采购合同所必需的中间商品和服务征收的增值税可作为进项抵扣。消费税方面，免征电动车和摩托车的消费税，进口圆珠笔的消费税税率降至 5%，消费税征收范围扩大至氰化物、炸药、雷管、棺材和其他木材制品。关税方面，出口关税税率降至 5% 的政策范围扩大至加工和半成品木材；符合反毁林标准的可可豆、橡胶和木材，其离岸出口价在用于计算关税时降低 20%；用于促进动物生长的非国产饲料补充剂，其完税价格减半计征；符合指定税目的全新进口电动车、电动自行车及其电池和充电站的进口价减半计征，有效期为 24 个月；对于通过下载或其他方式进口的软件，自愿申报的企业适用 10% 的关税税率，经税务机关发现后补申报的，适用 20% 的关税税率。这些政策变化对喀麦隆相关行业的企业在成本控制、业务拓展等方面都有着不同程度的影响，企业需要根据自身业务进行深入分析和应对。

2025 年 2 月 26 日，国家税务总局公布了《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》。该办法明确了纳税人取得综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税，并依法办理汇算清缴。汇算清缴的计算公式为：应退或应补税额 =((综合所得收入额 - 60000 元 -“三险一金” 等专项扣除 - 子女教育等专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除 - 符合条件的公益慈善事业捐赠)× 适用税率 - 速算扣除数)- 减免税额 - 已预缴税额 。

对于个人来说，首先要清晰了解自己的综合所得构成，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。在汇算清缴前，应确认填报的联系电话、银行账户等基础信息的有效性，并通过个人所得税 APP、自然人电子税务局网站或者扣缴义务人查阅确认综合所得、相关扣除、已缴税额等信息。

比如，一位自由职业者，在过去一年里既有劳务报酬收入，又有稿酬收入。在汇算清缴时，需要仔细核对各项收入数据是否准确，同时确认自己是否符合专项附加扣除条件，如子女教育、住房贷款利息等扣除项目。若符合条件，应及时填报相关信息，以减少应纳税额。

《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》规定，纳税人可以在汇算清缴时填报或补充符合条件的 3 岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等专项附加扣除 。个人要充分利用这些扣除项目，减轻税负。

以一位有子女教育支出和住房贷款利息支出的上班族为例。如果其子女正在接受全日制学历教育，每年可享受 12000 元的子女教育专项附加扣除；若其名下有首套住房贷款，每年可享受 12000 元的住房贷款利息专项附加扣除。在汇算清缴时，该上班族如实填报这两项扣除信息，就能在计算应纳税额时减少相应扣除金额，从而降低纳税金额。

同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或者经营所得中申报减除费用六万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。对于既在单位上班，又有个人经营业务的个体来说，需要合理选择在综合所得还是经营所得中进行扣除，以实现税负最小化。

比如，一位个体工商户同时在一家企业兼职取得工资收入。如果其经营所得利润较高，而综合所得收入相对较低，那么选择在经营所得中申报减除相关费用和扣除项目，可能会使整体税负更低。反之，如果综合所得收入较高，经营所得利润微薄，则在综合所得中申报扣除更为合适。

2025 年的税收新规涉及企业和个人的多个方面。企业要把握增值税、关税等新规带来的机遇，合理规划财务和业务；个人要熟悉个人所得税新规，充分利用专项附加扣除等政策，实现自身利益的最大化。只有紧跟税收政策变化，顺势而为，企业和个人才能在经济浪潮中稳健前行。