企业在第四季度应如何加强应收账款的催收？

在第四季度加强应收账款的催收可以从以下几个方面着手：

　　一、完善内部管理体系

　　建立明确的责任制度

　　明确应收账款催收的责任主体。将应收账款的回收责任具体分配到销售团队或负责的员工个人。例如，规定销售人员不仅要负责销售产品或服务，还要对应收账款的回收负责。这样可以增强员工的责任心，避免出现相互推诿的情况。

　　制定合理的考核机制。将应收账款回收率等指标纳入员工绩效考核体系。对于能够高效回收账款的员工给予奖励，如奖金、晋升机会或者荣誉表彰；而对于未能完成催收任务的员工，根据情况进行适当的惩罚，如扣除部分绩效奖金等。

　　梳理应收账款明细

　　详细统计每一笔应收账款的信息。包括客户名称、交易日期、金额、账龄、付款条件、以往付款记录等。根据账龄将应收账款进行分类，一般可分为未到期、逾期 1 - 30 天、逾期 31 - 60 天、逾期 61 - 90 天以及逾期 90 天以上等不同类别。对于账龄较长的应收账款，要重点关注并优先催收。

　　分析应收账款的构成。确定哪些客户或业务类型的应收账款占比较高、回收难度较大。例如，如果发现某几个大客户的应收账款金额较大且逾期时间较长，需要针对这些重点客户制定专门的催收策略。

　　二、加强与客户的沟通协调

　　提前提醒客户付款

　　在应收账款到期前，通过邮件、短信或电话等方式提醒客户付款日期即将到来。提醒内容要清晰明了，包括发票号码、金额、付款期限等信息。这种友好的提醒可以让客户提前做好付款安排，同时也体现了企业的专业和对收款的重视。

　　对于一些长期合作的重要客户，可以提前与他们沟通付款计划。例如，询问客户是否有任何可能影响付款的特殊情况，如资金周转困难等，并尝试协商一个双方都能接受的付款时间表。

　　逾期后的积极沟通

　　当应收账款逾期后，要及时与客户取得联系。了解逾期的原因，是客户资金紧张、对发票有疑问还是其他内部流程问题。如果是客户资金紧张，可以尝试协商分期付款的方式；如果是对发票有疑问，要及时提供清晰的解释和支持文件。

　　保持沟通的专业性和耐心。避免使用威胁或攻击性的语言，以免破坏与客户的关系。在沟通过程中，要记录好每次沟通的时间、内容和客户的反馈，以便后续跟进和作为证据。

　　三、采用适当的催收策略

　　法律手段

　　对于长期拖欠且沟通无果的客户，可以考虑通过法律途径解决。首先，向客户发送正式的催款函，明确指出欠款金额、逾期时间和要求付款的期限，并告知客户如果不付款将采取法律行动的后果。催款函可以起到一定的威慑作用。

　　如果催款函没有效果，可以委托律师事务所进行催收或者直接向法院提起诉讼。在采取法律行动之前，要确保企业有充分的证据，如合同、发票、送货单、对账单等，以增加胜诉的概率。不过，法律手段可能会耗费较多的时间和精力，并且可能会影响与客户的关系，所以要谨慎使用。

　　灵活的收款方式

　　为了方便客户付款，企业可以提供多种收款方式。除了传统的银行转账外，还可以开通在线支付平台，如支付宝、微信支付等。对于一些金额较大的应收账款，也可以考虑接受银行承兑汇票等支付方式，但要注意评估票据的风险。

　　对于有还款意愿但暂时资金紧张的客户，可以协商以非现金资产抵债。例如，客户以其库存商品、设备等资产来抵偿应收账款，但企业要对这些抵债资产进行评估，确保其价值能够合理抵偿欠款，并且要考虑资产的变现难易程度。