货物进出口要缴哪些税

进口环节

　　关税

　　定义：关税是海关对进出境的货物或者物品征收的一种税。它主要根据货物的种类、原产地等因素来确定税率。

　　计算方式：关税的计征方法主要包括从价计征、从量计征和复合计征。从价计征是最常见的方法，其计算公式为：关税税额 = 完税价格 × 关税税率。完税价格一般是指货物的到岸价格（CIF），即包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。例如，某进口商品的完税价格为 100 万元，关税税率为 10%，则关税税额为 100×10% = 10 万元。

　　进口环节增值税

　　定义：在进口环节，对在国内生产、流通环节增值额征收的一种流转税。

　　计算方式：进口环节增值税应纳税额 =（关税完税价格 + 关税 + 消费税）× 增值税税率。对于大部分进口商品，增值税税率一般为 13% 或 9%。例如，某进口商品关税完税价格为 100 万元，关税为 10 万元，消费税为 5 万元，增值税税率为 13%，则进口环节增值税应纳税额 =(100 + 10 + 5)×13% = 15.05 万元。

　　进口环节消费税

　　定义：针对特定的进口消费品征收的税，目的是调节消费结构和引导消费方向。

　　计算方式：消费税的计算方式根据应税消费品的种类有所不同。从价定率计征的消费税应纳税额 = 组成计税价格 × 消费税税率，组成计税价格 =(关税完税价格 + 关税)÷(1 - 消费税税率)；从量定额计征的消费税应纳税额 = 应税消费品数量 × 消费税单位税额。例如，进口一批化妆品，关税完税价格为 100 万元，关税为 10 万元，消费税税率为 15%，则组成计税价格 =(100 + 10)÷(1 - 15%)≈129.41 万元，消费税应纳税额 = 129.41×15%≈19.41 万元。

　　出口环节

　　出口关税

　　定义：对本国出口的货物在运出国境时征收的一种关税。不过，在大多数情况下，为了鼓励出口，许多国家很少对出口商品征收关税。但对于一些资源性产品或特定商品可能会征收出口关税。

　　计算方式：出口关税的计算方式和进口关税类似，如从价计征出口关税的计算公式为：出口关税税额 = 完税价格 × 出口关税税率。完税价格的确定方式根据不同商品和贸易方式有所不同。

　　出口退税相关税项（从先缴纳后退还角度看）

　　增值税：外贸企业出口货物增值税实行免、退税办法。生产企业出口自产货物和视同自产货物实行免、抵、退税办法。企业在国内采购原材料等环节会缴纳增值税，出口时符合条件的可以申请退还部分或全部已缴纳的增值税。

　　消费税：对有出口经营权的生产企业自营出口的消费税应税货物，依据其实际出口数量免征消费税。外贸企业收购应税消费品出口的，退还消费税。消费税退税的计算也根据不同的应税消费品和退税方式有所不同。例如，外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口的，应退消费税税款 = 出口货物的工厂销售额（不含增值税）× 消费税税率。