税费优惠政策

近期有一些重要的税费优惠政策，以下是相关介绍：

　　房地产市场相关税费优惠政策：

　　契税方面：

　　财政部、税务总局、住房城乡建设部发布的政策将现行享受 1% 低税率优惠的面积标准由 90 平方米提高到 140 平方米。即对个人购买家庭唯一住房，面积为 140 平方米及以下的，减按 1% 的税率征收契税；面积为 140 平方米以上的，减按 1.5% 的税率征收契税。对个人购买家庭第二套住房，面积为 140 平方米及以下的，减按 1% 的税率征收契税；面积为 140 平方米以上的，减按 2% 的税率征收契税。

　　增值税方面：

　　北京市、上海市、广州市和深圳市，在取消普通住宅和非普通住宅标准后，与全国其他地区适用统一的个人销售住房增值税政策，对个人将购买 2 年以上（含 2 年）的住房对外销售的，免征增值税。原针对这 4 个城市个人销售已购买 2 年以上（含 2 年）非普通住房征收增值税的规定相应停止执行。

　　土地增值税方面：

　　税务总局将各地区土地增值税预征率下限统一降低 0.5 个百分点。调整后，东部地区为 1.5%，中部和东北地区为 1%，西部地区为 0.5%。并且各地可以结合当地实际情况对实际执行的预征率进行调整。

　　取消普通住宅和非普通住宅标准的城市，对纳税人建造销售增值额未超过扣除项目金额 20% 的普通标准住宅，继续实施免征土地增值税优惠政策。

　　企业所得税 “三免三减半” 政策：

　　符合条件的企业从取得第一笔生产经营收入所属的纳税年度开始，第一年到第三年可以免缴企业所得税，第四年到第六年是减半征收企业所得税。企业从事国家重点公共基础设施项目、节能环保、沼气综合利用、海水淡化等行业的投资经营所得，可享受该优惠。不过，承包经营、承包建设、内部自建自用项目不能享受此政策。

　　小微企业税费优惠政策：

　　小微企业在增值税方面，月销售额不超过一定标准（通常为 10 万元或季度销售额不超过 30 万元）的小规模纳税人，免征增值税。

　　在企业所得税方面，对符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过一定额度（目前的标准是不超过 300 万元）的部分，减按一定比例征收企业所得税，实际税负较低。

　　研发费用加计扣除政策：

　　企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的一定比例在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的一定比例在税前摊销。这一政策鼓励企业加大研发投入，提高创新能力。

　　个人所得税专项附加扣除政策：

　　个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等方面。纳税人符合相关条件的，可以在计算个人所得税应纳税所得额时进行扣除，从而减少应纳税额。例如，纳税人有子女接受全日制学历教育的，每个子女每月可以扣除一定金额的教育费用；纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出，按照每月一定标准定额扣除等。