分享一些纳税筹划的具体方法

以下是一些纳税筹划的具体方法：一、利用税收优惠政策行业优惠：对于国家鼓励发展的高新技术企业，可享受企业所得税减按 15% 的税率征收。企业可以加大研发投入，申请高新技术企业认定，以降低企业所得税税负。

　　软件企业和集成电路企业也有一系列税收优惠，如企业所得税 “两免三减半” 等。企业可根据自身业务情况，向相关领域拓展，争取享受这些优惠政策。

　　区域优惠：一些特定地区，如西部地区、经济特区、自贸区等，会有税收优惠政策。企业可以考虑在这些地区设立分支机构或进行投资，以享受相应的税收优惠。例如，在西部地区新办的鼓励类产业企业，可减按 15% 的税率征收企业所得税。

　　小型微利企业优惠：符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。企业可以合理控制规模和应纳税所得额，以满足小型微利企业的标准。

　　二、合理规划企业组织形式分公司与子公司选择：在外地拓展业务时，如果预计初期会有亏损，可以先设立分公司，将亏损汇总到总公司，以减少总公司的应纳税所得额。等业务稳定盈利后，再考虑将分公司转变为子公司，享受独立纳税的优势。

　　如果子公司所在地有税收优惠政策，也可以优先考虑设立子公司，以充分利用当地的优惠政策。

　　合伙企业与公司制企业选择：合伙企业一般不缴纳企业所得税，而是由合伙人分别缴纳个人所得税。对于一些高利润、低风险的业务，可以考虑采用合伙企业的形式，以降低税负。但合伙企业的合伙人对企业债务承担无限连带责任，需要综合考虑风险因素。

　　三、合理安排收入和费用确认时间收入确认：对于销售商品或提供劳务的企业，可以通过合理安排销售合同的签订时间、发货时间和收款时间，来推迟收入的确认时间。例如，在合同中约定收款时间在次年，或者采用分期收款的方式，将收入分摊到不同的纳税年度，从而延缓纳税。

　　对于有跨年度项目的企业，可以根据完工进度合理确认收入，避免在某一年度集中确认高额收入，导致税负过高。

　　费用确认：企业可以合理提前确认费用，如在年末前预提一些费用，如租金、利息、工资等，以增加当期的费用扣除额，降低应纳税所得额。但要注意预提费用的合理性和真实性，避免税务风险。

　　对于固定资产的折旧和无形资产的摊销，可以选择加速折旧或摊销的方法，在前期多确认费用，减少应纳税所得额。例如，对于符合条件的固定资产，可以采用双倍余额递减法或年数总和法进行折旧。

　　四、合理利用税收扣除和减免项目研发费用加计扣除：企业开展研发活动发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75% 在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175% 在税前摊销。企业可以加大研发投入，规范研发费用的核算和管理，以享受这一优惠政策。

　　职工教育经费扣除：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 8% 的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。企业可以合理安排职工培训计划，充分利用这一扣除政策。

　　公益性捐赠扣除：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12% 以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额 12% 的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。企业可以积极参与公益事业，进行合理的公益性捐赠，既履行社会责任，又能享受税收优惠。