如何评估增值税纳税筹划方案的可行性？

税收政策符合度：仔细检查筹划方案是否严格遵循现行的增值税法律法规及相关政策。例如，对于税收优惠政策的运用，要确保企业的业务活动完全符合政策规定的条件、范围和时间要求。

法规时效性：关注税收法规的更新动态，确认筹划方案所依据的政策是否仍然有效。若政策发生变化，需评估方案是否能及时调整以保持合规。

历史案例参考：研究税务机关对类似纳税筹划方案的处理态度和案例。如果以往类似方案被税务机关认可，那么当前方案的可行性相对较高；反之，则需要重新审视或调整方案。

与税务机关沟通：在方案实施前，可就复杂或不确定的税务问题与主管税务机关进行预沟通。通过咨询，了解税务机关对方案的初步看法，避免因理解差异导致的税务风险。

直接税负降低：计算筹划方案实施前后增值税应纳税额的变化，明确企业能够直接节省的增值税金额。例如，通过合理选择供应商、优化业务流程等方式增加可抵扣进项税额，从而降低税负。

综合税负考量：除增值税外，还要分析方案对企业其他相关税种（如企业所得税、城市维护建设税等）税负的影响。例如，某些筹划方案可能会改变企业收入、成本的确认方式，进而影响企业所得税的计算。

筹划成本核算：详细核算实施纳税筹划方案所需的成本，包括人力成本（如财务人员额外的工作时间、聘请税务顾问的费用等）、物力成本（如可能需要购置新的设备或软件等）以及其他相关费用（如与上下游企业协商调整业务模式的费用等）。

效益与成本比较：将筹划方案带来的节税效益与实施成本进行对比。如果节税效益大于成本，且在企业可接受的经济范围内，则方案具有一定的可行性；反之，则需要重新评估方案的必要性。

流程顺畅性：评估筹划方案对企业现有业务流程的影响。例如，采用新的销售模式或采购方式是否会增加业务环节、降低业务效率，或者是否需要对现有业务流程进行大规模的调整和改造。

部门协作要求：考虑方案实施后对企业内部各部门之间协作的影响。比如，涉及进出口业务的增值税筹划可能需要采购、销售、财务、物流等多个部门的密切配合，如果部门之间协作不畅，可能会影响方案的实施效果。

战略一致性：确保纳税筹划方案与企业的长期发展战略相匹配。例如，如果企业的战略目标是扩大市场份额、提高产品竞争力，那么筹划方案不应仅仅关注短期的税负降低，而应有利于企业在市场竞争中占据优势。

可持续性评估：分析筹划方案是否具有可持续性，即能否在企业长期发展过程中持续发挥作用。例如，基于特定税收优惠政策设计的筹划方案，需要考虑该政策是否具有长期稳定性，以及企业是否能够持续满足政策要求。

政策变动趋势：研究增值税政策的发展趋势，预测可能对筹划方案产生影响的政策调整方向。例如，国家对某些行业的增值税政策可能会根据宏观经济形势进行调整，如果企业所处行业政策敏感性较高，则需要制定应对政策变动的预案。

行业政策影响：关注行业相关的增值税特殊政策或监管要求。如某些行业可能存在特殊的税收征管方式或限制条件，这些因素可能会增加筹划方案的风险。

市场环境变化：考虑市场环境的变化对筹划方案的影响。例如，市场价格波动可能会影响企业的销售价格和采购成本，进而改变增值税的税负水平。如果筹划方案对市场价格变化较为敏感，则需要评估企业的风险承受能力。

上下游企业风险：分析上下游企业的经营状况和税务合规情况对本企业的影响。如上游供应商出现税务问题可能导致企业取得的增值税专用发票存在风险，下游客户的信用状况可能影响企业销售业务的正常开展和增值税纳税义务的履行。