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财税即财政与税收,以下是相关介绍

2024-09-10 税种知识 5946 作者:税百科一黄主编
财政方面

财政收入

  • 税收收入:这是财政收入的主要来源,包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等各个税种。不同税种的征收对象和计税依据各不相同。例如,增值税是对商品和劳务在流转过程中产生的增值额进行征税;企业所得税是对企业的利润所得征税。

  • 非税收入

    • 行政事业性收费:如办理证件的工本费、考试报名费等。这些收费通常是政府部门为特定服务或管理行为向特定对象收取的费用。

    • 国有资源(资产)有偿使用收入:例如土地出让金,政府将国有土地的使用权出让给开发商或其他使用者所获得的收入;还有国有资产的租赁收入等。


财政支出

  • 购买性支出

    • 政府消费性支出:包括政府用于国防、行政管理、教育、医疗卫生等方面的支出。例如,政府在教育方面的投入用于建设学校、支付教师工资等;在医疗卫生方面的支出用于建设医院、采购医疗设备、提供公共卫生服务等。

    • 政府投资性支出:主要用于基础设施建设,如修建公路、铁路、桥梁、水利工程等。这些投资可以改善经济发展的硬件环境,促进地区经济发展。

  • 转移性支出

    • 社会保障支出:如养老保险、医疗保险、失业保险等社会保险的支出,以及社会救助、社会福利等方面的支出。这些支出旨在保障公民的基本生活和社会稳定。

    • 财政补贴:政府为了支持特定行业、企业或地区的发展而给予的补贴。例如,对农业生产的补贴可以保障农产品的供应和农民的收入;对新能源汽车企业的补贴可以推动新能源汽车产业的发展。


税收方面

税收分类

  • 按征税对象分类

    • 流转税:如增值税、消费税等。增值税是对商品生产、流通和劳务服务各个环节中的增值额征税;消费税是对特定的消费品,如烟酒、化妆品、高档汽车等在生产或进口环节征收的税。

    • 所得税:包括企业所得税和个人所得税。企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征税;个人所得税是对个人的工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得等各种应税所得征税。

    • 财产税:例如房产税、车船税等。房产税是以房屋为征税对象,按照房屋的计税余值或租金收入向产权所有人征收的一种税;车船税是对车辆、船舶的所有人或者管理人征收的税。

    • 资源税:是对在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税,旨在促进资源的合理开发和利用。

    • 行为税:如印花税、城市维护建设税等。印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受应税凭证的行为征收的税;城市维护建设税是为了筹集城市维护和建设资金而对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的税。


税收征管

  • 税务登记:企业和个人在从事生产经营活动前,需要到税务机关进行税务登记,包括设立登记、变更登记和注销登记等。税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节,通过登记可以掌握纳税人的基本信息和经营情况。

  • 纳税申报:纳税人按照税法规定的期限和内容,向税务机关提交纳税申报表、财务报表等相关资料,申报其应纳税额。纳税申报方式多样,如网上申报、上门申报、邮寄申报等。纳税人需要根据自身实际情况选择合适的申报方式,并确保申报数据的准确性和真实性。

  • 税款征收:税务机关根据纳税人的申报情况,依法征收税款。征收方式包括查账征收、核定征收等。查账征收适用于财务会计制度健全的纳税人,税务机关根据其账簿记录计算应纳税额;核定征收适用于无法准确核算应纳税额的纳税人,税务机关根据一定的方法和标准核定其应纳税额。

  • 税务检查:税务机关有权对纳税人的纳税情况进行检查,包括检查账簿、凭证、报表等相关资料,以及实地检查纳税人的生产经营场所等。税务检查的目的是确保纳税人依法纳税,防止偷税、漏税等违法行为的发生。

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