有哪些具体的税收优惠政策可以帮助小微企业减轻税负？

基本优惠税率：对小型微利企业减按 25% 计算应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。这意味着符合条件的小微企业实际税负率相当于 5%。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元等三个条件的企业。

特殊行业优惠：对于一些特殊行业的小微企业，可能会有额外的企业所得税优惠政策。例如，从事符合条件的环境保护、节能节水项目的小微企业，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税2。

省级政府确定减征幅度：由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在 50% 的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

叠加享受优惠：增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的，可叠加享受上述 “六税两费” 的减免政策3。

免征增值税：对月销售额 10 万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税7。

征收率降低：增值税小规模纳税人适用 3% 征收率的应税销售收入，减按 1% 征收率征收增值税；适用 3% 预征率的预缴增值税项目，减按 1% 预征率预缴增值税7。

对金融机构和小额贷款公司向小微企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，给予增值税、企业所得税优惠。

纳税人为小型、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为上述融资担保提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税。

金融相关优惠：

借款合同免税：对金融机构与小微企业签订的借款合同，免征印花税5。

创业投资优惠：创投企业和天使投资个人投资于初创科技型企业，按照投资额 70% 抵免应纳税所得额，初创科技型企业的条件继续按从业人数不超过 300 人、资产总额和年销售收入不超过 5000 万元执行。

个体工商户所得税优惠：对个体工商户年应纳税所得额不超过 200 万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受此优惠政策。