（一）高新技术企业

• 政策内容：国家对认定为高新技术企业的给予企业所得税税率优惠，减按 15% 的税率征收企业所得税。

• 筹划方法：

• 加大研发投入：企业应注重技术研发，增加研发费用在销售收入中的比重。例如，建立专门的研发部门，招聘高素质的研发人员，投入资金进行新技术、新产品的研发。确保研发费用符合高新技术企业认定标准，如研发费用占销售收入的比例不低于规定比例。

• 知识产权保护：重视知识产权的申请和保护，将研发成果及时转化为专利、软件著作权等知识产权。这不仅是高新技术企业认定的重要条件，也能增强企业的核心竞争力。

• 规范企业管理：按照高新技术企业的认定要求，完善企业内部管理制度，包括技术创新管理、人力资源管理、财务管理等方面。确保企业在研发、生产、销售等各个环节都符合高新技术企业的特征。

（二）软件企业

• 政策内容：软件企业在企业所得税、增值税等方面享有多项优惠政策。例如，符合条件的软件企业自获利年度起，享受企业所得税 “两免三减半” 政策；增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按 17%（现 13%）税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3% 的部分实行即征即退政策。

• 筹划方法：

• 产品认定与分类：明确企业开发的软件产品是否符合国家软件产品的认定标准，确保能够享受相关税收优惠。对不同类型的软件产品进行分类核算，因为不同产品可能适用不同的税收政策。

• 优化成本结构：在软件开发过程中，合理安排成本支出。例如，将与软件研发直接相关的人力成本、设备购置成本等进行合理归集，提高成本核算的准确性，以充分享受税收优惠。

• 业务模式调整：如果企业既有软件产品销售又有软件服务提供，需要明确区分两种业务模式。对于软件服务业务，可以根据相关政策享受增值税免税或减税政策。

（一）经济特区、经济技术开发区等

• 政策内容：在经济特区、经济技术开发区等特定区域内注册的企业，可享受企业所得税、进口关税等方面的优惠政策。比如在某些经济特区，新设立的企业在一定期限内减按 15% 的税率征收企业所得税。

• 筹划方法：

• 注册地选择：企业在设立新公司或分支机构时，可以优先考虑在这些税收优惠区域进行注册。但需要综合考虑区域的产业配套、市场环境、人力资源等因素，确保企业的正常运营和发展。

• 业务转移与合理布局：将部分业务或生产环节转移到税收优惠区域的公司，通过合理的业务布局，使企业整体税负降低。例如，将研发中心、销售中心等设立在经济特区，享受当地的税收优惠政策。

（二）西部大开发地区

• 政策内容：对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15% 的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额 70% 以上的企业。

• 筹划方法：

• 产业项目符合度评估：企业应认真对照《西部地区鼓励类产业目录》，评估自身业务是否符合鼓励类产业项目。如果企业现有业务部分符合，可以考虑调整业务结构，增加符合鼓励类产业项目的业务比重。

• 投资与扩张决策：在进行投资和扩张时，优先选择在西部地区开展符合鼓励类产业的项目。例如，制造业企业可以在西部地区投资建设新的生产基地，从事鼓励类产品的生产，享受税收优惠政策。

（一）小型微利企业

• 政策内容：对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。

• 筹划方法：

• 控制企业规模：企业在发展过程中，要关注自身规模的变化，尽量将年应纳税所得额控制在小型微利企业的标准范围内。这可能需要合理规划企业的业务扩张速度和经营策略，避免因规模扩大而失去税收优惠。

• 合理分流业务：如果企业规模较大，可以考虑将业务进行合理分流，通过设立多个小型微利企业来分别承接业务，使每个企业都能享受税收优惠政策。例如，一家综合性服务企业可以将不同类型的服务业务分别由几个子公司来运营，每个子公司都符合小型微利企业的条件。