千万不能碰的税务红线

虚开发票：包括没有真实交易而开具发票、有真实交易但开具数量或金额不符、进行了实际交易但让他人代开发票等情况。接受虚开的发票也属于虚开发票行为。

　　对开、环开发票：即使属于闭环抵扣，未少缴税，也未给国家造成损失，但在没有真实业务的情况下开具发票，同样属于虚开发票，会面临相应处罚。

　　三流不一致或四流不一致：资金流、发票流、货物流应相统一，有的还会加上合同流，即四流一致。如果不一致，很可能被税务机关判定为 “虚开发票”，面临处罚。

　　通过公转私等隐匿收入：任何账户的现金交易超过 5 万、公户转账超过 200 万、私户转账超 20 万（境外）或 50 万（境内）会被重点监管。此外，规模小但流水大、资金转入转出异常、经营范围与资金流向无关等情况也会引起关注。

　　买发票等多列支出：买发票相当于虚开发票，这种行为不仅要进项税转出、税前调增，还要面临巨额罚款和滞纳金，甚至会受到刑事处罚。

　　个人所得税动手脚：冒用身份、编造虚假工资等行为很容易被稽查。随着个税申报系统不断完善，税务机关对工资支出的相关凭证、员工人数、薪酬标准、各项补贴奖金福利的计税情况等都会进行严格检查。

　　疏忽小税种：如印花税、房产税、土地使用税等小税种，若企业不重视，造成计算错误、少交、不交或者不申报等，长此以往会引起税务部门的关注，引发大风险。

　　骗取出口退税：大数据时代，多部门信息共享，再想通过以前的方法骗取出口退税已经不现实，国家对此严厉打击，违法成本极高。

　　库存账实不一致：发票开具实行全票面上传，公司的进销存情况处于透明状态。一旦企业开具的发票异常，可能会接到税务局电话，甚至被要求实地盘查，账实不符可能涉嫌偷税。

　　长期零申报：一般税务机关认定半年以上为长期零申报。企业长期零申报，税务机关会将其纳入重点监控范围，进行纳税评估，若发现存在隐瞒收入、虚开发票等行为，将要求补缴税款与滞纳金，并处以罚款，情节严重的移送稽查。

　　骗取税收优惠政策：如申报企业明知不符合申报条件，伪造虚假材料取得高新技术企业认定等税收优惠资格，并获取财政补贴等，属于骗取税收优惠，会面临严重的法律后果。

　　私设小金库：将部分收入不入账，存入小金库，逃避税收监管，这种行为一旦被发现，会受到税务机关的严厉处罚。

　　关联交易违规：企业集团内部的关联交易定价不公允，以转移利润、逃避纳税义务，会被税务机关进行纳税调整，企业可能面临补税、罚款等处罚。

　　税务申报不及时：未按照规定的时间进行纳税申报和缴纳税款，导致逾期产生滞纳金和罚款，还可能影响企业的纳税信用等级。